03-6081733

טלפון ראשי.

פייסבוק

טוויטר

לינקדאין

חיפוש
תפריט
 

כיצד עורך דין מיסים בינלאומי יכול לעזור לך?

חג‘ג‘, בוכניק, ויינשטיין ושות’ > בלוג  > כיצד עורך דין מיסים בינלאומי יכול לעזור לך?

כיצד עורך דין מיסים בינלאומי יכול לעזור לך?

טוענים כי הטכנולוגיה “הקטינה” את העולם, הפכה אותו לנגיש יותר בכל מובן עבור כולנו. יחד עם זאת, מסחר בינלאומי מעורר מספר אתגרים, עליהם יקשה בפני אדם או בעל עסק רגילים, אשר אינם שולטים בתחום המיסוי והמסחר הבינלאומי לעמוד בכוחות עצמם בלבד. אם אתם מגבילים את העיסוק שלכם לתחומי מדינת ישראל, תוכלו להפסיק לקרוא את המאמר כאן, אבל, אם יש לכם שאיפה לצמוח, להתפתח, להגיע לשווקים חדשים – כדאי לא רק שתקראו את המאמר עד תומו, אלא שאף תשמרו את הקישור אליו ברשימת המועדפים שלכם!

מדוע מיסוי בינלאומי רלוונטי כמעט לכל עסק או ארגון ישראלי?

בשנים האחרונות, מהווה מיסוי בינלאומי רכיב מרכזי ביותר בחברות ובגופים מסחריים ישראליים. זאת, מאחר ובפני ארגונים ועסקים ישראלים רבים נפתחה האפשרות לשווק ולהציע את מוצריהם ושירותיהם בכל רחבי העולם מבלי שהדבר ידרוש מהם השקעה גדולה ויוצאת מגדר הרגיל. במקביל, אף נפתחה בפניהם האופציה להפעיל סניפים במדינות אחרות בעולם, מה שמעמיד בפניהם סוגיות מיסוי בינלאומי חדשות, שונות ומאתגרות.

מיסוי בינלאומי – מה בעצם השתנה?

במציאות הקיימת כיום, האינטרנט מהווה כלי עבודה לגיטימי ונפוץ, שדרכו, יכול כמעט כל עסק או אדם לבסס ולנהל עסקאות ועסקים שונים בחו”ל, תוך שהוא יוצר מקורות פרנסה והכנסה בינלאומיים, מבלי לעזוב את גבולות ישראל. סוגיות המיסוי השונות שצצו ועלו עקב כך בעשורים האחרונים, הביאו את רשויות המס בישראל להקים, לפני למעלה מעשור, את היחידה למיסוי בינלאומי, כשהמטרה המרכזית שלה היא להתמודד עם הסוגיות השונות העוסקות במיסוי בינלאומי ולהעניק לנושא מורכב זה טיפול מעמיק ויסודי.

בעבר, שלטה בישראל מדיניות החיובים הטריטוריאלית על פיה על כל אדם הוטל המיסוי בגין מקורות ההכנסה הידועים בגבולות המדינה בלבד, זאת, ללא קשר להיותו של האדם תושב ישראלי או תושב מדינה זרה. בעשור האחרון חלה בישראל רפורמת מס אשר כללה את בסיס החיוב האישי, לפיו האדם מחויב בתשלום מס על כל הכנסה שלו, בין אם מקורה של הכנסה זו בישראל ובין אם מקורה של ההכנסה הוא במדינה זרה. כיום, תושבי ישראל נדרשים לשלם מיסיהם על בסיס בינלאומי, גלובאלי, בעוד שתושב מדינה זרה מחויב בישראל בתשלום מס הכנסה אך ורק בגין הכנסותיו הישראליות. לדוגמה – עיתונאי ישראלי החי באנגליה אבל שכרו משולם מחברת מדיה שמיקומה בישראל אשר שוכרת את כישוריו ושירותיו, ישלם את מס ההכנסה על הכנסתו בישראל, גם אם הכנסה זו נכנסת ישירות לחשבון בנק בבנק בלונדון. באותה המידה, עיתונאי אנגלי אשר שכרו משולם על ידי חברת חדשות אנגלית, משכורתו באנגליה תמוסה במיסוי אנגלי, גם במקרים בהם היא נכנסת לחשבון הקיים בבנק ישראלי.

היכן מתחילה הבעיה?

בפועל, קיימות התנגשויות בין מדיניות גביית המיסים כפי שרואות אותן המדינות השונות ברחבי העולם, ולכן, בכל פעם שאזרח מדינה מסוימת מפעיל עסק או מייצר הכנסות במדינה שאינה המדינה בה הוא תושב, עומדת בפני רשות המס בכל אחת משתי (או יותר) המדינות הדילמה כיצד למסות אותו והיכן. לדוגמה, תושב ישראלי שחי בישראל אבל, למחייתו, הוא מתפרנס מעסק שרשום ופועל בצרפת. לאיזו מדינה משתיהן, מגיע תשלום המיסים? ובוא נרחיב את הדילמה – האם המיסים מגיעים למדינה שייצרה עבורו את ההכנסות והרווחים (בדוגמה שלנו – צרפת) או לישראל, המדינה בה הוא תושב?

במרבית המקרים, זכות הראשונים למיסוי תוענק למדינה בה נוצרו הרווחים השונים (צרפת, במקרה שלנו). לאחר שצרפת תגבה ממנו את המס המגיע לה, ישראל לא תוכל לגבות ממנו מיסים נוספים אשר לדעתה מגיעים לה, וזאת, בשל חתימתן של המדינות על האמנות הבינלאומיות שמטרתן מניעת כפל מס. אמנם, מלכתחילה, אמנות אלה נועדו לשלול מקרים של העלמת מס, הלבנת הון או ביצוע עבירות מס אחרות, בזכות פעילות בינלאומית (כלומר, “לרעתו” של האדם או העסק), אולם במקרים מסוימים, במדינות בהן המיסוי נמוך מהמיסוי הישראלי, האמנות משחקות לטובתו של האדם או הגוף הממוסה. מידע זה שייך לפרטים אותם יידע משרד עורך דין מיסים בינלאומי המתמחה בתחום המיסוי הבינלאומי – כמשרד HBW לספק לכם בעת הייעוץ המקדים.

מבחן התושבות – הקריטריון הקובע

את מבחן התושבות, המהווה קריטריון בסוגיות המיסוי הבינלאומי מכריע מס הכנסה, אשר קובע, היכן, בפועל, מתקיים מרכז חייו של כל אדם/נישום. על מנת לקבל החלטה בנוגע לכך, ייבחן מס ההכנסה הישראלי את הקשרים השונים שמקיים האדם מההיבט המשפחתי, החברתי והכלכלי, וכמובן, לא ישכח להתייחס למקום מגוריו ועבודתו מיקומם, של חשבונות הבנק שלו וכד’. ככלל, ניתן לומר כי אם בשנת מס מסוימת, חי האדם בישראל יותר ממחצית אותה השנה, מרבית הסיכויים כי מס ההכנסה יכריז עליו כתושב ישראל. מצד שני, במקרים מסוימים (למשל במקרים של משפחות מפוצלות בין ישראל לחו”ל, כשאחד ההורים חי עם הילדים בישראל ואילו ההורה השני עובד בחו”ל), יושם הדגש על מיקומו של “מרכז החיים” (הילדים), ופחות על החלוקה היחסית בין זמן השהיה בארץ לזמן השהיה בחו”ל.

מה אומרות רשויות המס בנוגע לחברות ולגופים מסחריים?

שיוכן המדיני של גופים מסחריים נבחן אף הוא על ידי רשויות המס, ולרוב, הוא יקבע באמצעות התשובות למספר שאלות מרכזיות:

  • היכן בוצע רישומו של הגוף כעסק?
  • היכן מתבצעת מרבית פעילותו העסקית?
  • היכן מתבצעות מרבית פעילותיו הניהוליות השוטפות?

שקלול הנתונים הללו מעניק לרשויות את המידע הנדרש להם לצורך ההחלטה שעל פיה יגבה המס מהגוף המסחרי.

מיסוי בינלאומי, הן בהיבט הפרטי והן בהיבט העסקי, הוא תחום רחב, שלא כדאי להיכנס אליו ללא ליווי של עורך דין המתמחה בתחום!

לנו, במשרד עורכי הדין חג’ג’, בוכניק, ויינשטיין ושות’, ניסיון וידע רב בתחום ונוכל לעזור לכם למצוא את הדרך הנכונה והמשתלמת ביותר עבורכם!